Limite des outils technologiques actuels pour la maîtrise des risques

Les entreprises sont contraintes de garantir en permanence la qualité de leurs données aussi bien pour des raisons de performance que pour répondre à des exigences réglementaires ou pour maîtriser les dysfonctionnements internes.

Pour faire face aux exigences croissantes en matière de responsabilité dans l'appréciation des risques et de transparence, la Direction Générale et les Administrateurs, les Auditeurs internes et les Auditeurs externes doivent obligatoirement avoir recours à des outils technologiques éprouvés.

Force est de constater que les outils actuels ne couvrent pas l'ensemble des processus permettant de garantir que toutes les opérations se sont déroulées conformément aux procédures et ont trouvé une traduction fidèle en comptabilité.

Difficultés du contrôle de convergence entre les flux physiques de matières, produits et marchandises et leur représentation comptable

Pour les entreprises industrielles et commerciales, l'un de ces processus, resté sans réponse à ce jour, concerne les difficultés de contrôle de convergence entre les flux physiques de matières, produits et marchandises et leur représentation comptable avec 2 conséquences majeures dont les impacts sont insoupçonnés et non mesurables :

Impossibilité de déterminer des marges commerciales [1] exactes car, pour de multiples raisons [2], la valorisation des stocks et le calcul des coûts de production sont approximatifs, voire très souvent complètement faux.

Les systèmes d'information (S.I.) génèrent en permanence des plus ou moins values de marge artificielle en gestion, créent ou détruisent de la valeur d'actif au bilan c'est-à-dire des valeurs non justifiées par une entrée ou une sortie du patrimoine.

Une équipe française fait progresser d'un pas de géant le monde de la gestion !

Suite à des travaux de R&D concrétisés par le dépôt d'un brevet, la création du logiciel GEDIA Audit par Thémis Conception Informatique SAS (TCI) a permis une avancée considérable en matière d'anticipation et de maîtrise des risques, de conformité et de contrôle des opérations grâce à son approche innovante de l'analyse, au sein d'un même outil, de tous les flux rattachés aux processus opérationnels ACHAT - PRODUCTION - VENTES - STOCK des ERP/PGI (Progiciels de Gestion Commerciale et de Gestion de Production).

Le "moteur" GEDIA génère tous les axes d'analyse permettant d'apporter en permanence visibilité, fiabilité,
sécurité et conformité afin de créer les conditions d'un contrôle interne efficace et performant dans 4 applications analytiques croisées :

(1) l'audit de la valeur des stocks à fin de période auditée et tout au long de la période auditée,

(2) l'audit des coûts de production avec reconstitution des opérations de fabrication (O.F.) et des
nomenclatures,

(3) l'audit des marges (marges commerciales et marges statistiques),

(4) la surveillance des flux d'entrée/sortie pour la détection de la non-conformité des données du S.I.

Approche méthodologique mise en œuvre dans les 4 applications analytiques de GEDIA Audit

Le logiciel génère une nouvelle information inédite : la "Valeur de Référence Comptable du Stock", conformément aux exigences des normes IAS2/IFRS révisées (International Accounting Standards) et du Plan Comptable Général (procédés brevetés),

à partir de cette information et d'une multitude d'analyses intégrées (surveillance au jour le jour ou analyse périodique), le logiciel analyse l'ensemble des flux du S.I. et reconstitue au jour le jour les valeurs réelles des stocks et des marges (il reconstitue aussi les nomenclatures des O.F. : produits semi-finis et produits finis),

le calcul de la "Valeur de Référence Comptable du Stock" est complètement justifié car le logiciel dégage des écarts d'audit par rapport aux données fournies en rendant directement apparents, lisibles et explicables tous les dysfonctionnements survenus mouvement par mouvement pour la totalité des articles du S.I.,

la visibilité des opérations est assurée par la mise en œuvre d'une technique d'investigation efficace permettant la détection immédiate des écarts injustifiés, d'en expliquer l'origine et d'en permettre leur correction immédiate dans le S.I. de l'entreprise,

par ailleurs, grâce à plusieurs centaines de requêtes standards ou à la demande, tous les flux opérationnels entrée/sortie sont sécurisés par la détection et la justification d'une non-conformité des données.

Positionnement de GEDIA Audit par rapport aux outils de Business Intelligence (B.I.)

GEDIA Audit se situe en amont des solutions B.I. du marché permettant ainsi la restitution de données de référence destinées à fiabiliser les travaux de reportings et les différents tableaux de bord de l'entreprise : finances, gestion, ...

Ainsi, par rapport aux outils de B.I., il faut noter que l'approche est tout à la fois différente et complémentaire :

1) différente car GEDIA Audit prend en compte dans sa méthodologie la mise en convergence des flux physiques entrées/sorties avec leur représentation comptable grâce à la maîtrise des coûts historiques réels des stocks et des coûts de production,

2) complémentaire car GEDIA Audit délivre une analyse "critique" des informations fournies par les bases de données flux entrée/sortie en rendant directement APPARENTS, LISIBLES et EXPLICABLES les dysfonctionnements survenus dans la valorisation des stocks et des marges commerciales

Départements de l'entreprise impactés et apport principal pour chacun d'eux

les Achats et la Logistique pour la surveillance de l'évolution des prix d'achat et des coûts d'entrée avec justification des écarts.

la Production pour la connaissance des coûts de production réels, l'explication des écarts, la surveillance de l'évolution des coûts des matières incorporées.

le Commercial pour la connaissance des marges réelles, la surveillance et la détection des écarts, l'analyse et l'explication de l'évolution des marges à partir de l'historique des coûts.

les Finances (contrôle de gestion) pour le contrôle des valeurs de stock et des marges commerciales, l'analyse des écarts sur consommation, sur stock et sur marge (détecter et prévenir les facteurs risques).

les Dirigeants d'entreprise, la Direction Générale pour l'amélioration du management, le respect des normes légales, IAS2/IFRS, la Loi Sarbannes-Oxley (SOX), la Loi Sécurité Financière (LSF) dans le cadre de l'audit interne, le respect des normes qualité.